问题来源：
3.该企业2023年境外所得的抵免限额是（ ）万元。
A、1.00
B、2.25
C、9.00
D、2.50
正确答案：D
答案分析：该企业2023年来源于境外所得的抵免限额=10×25%=2.5（万元）。
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韦老师
2024-09-21 10:44:21 327人浏览
勤奋刻苦的同学您好！
抵免限额的计算是基于企业在境外所得按照我国税法规定计算的应纳税额。
①在这个例子中，境外全资子公司税后分红为9万元，子公司所在国企业所得税税率为20%，且享受了减半征收的优惠。因此，首先需要将税后分红还原为税前所得，即9万元/(1-20%×50%)=10万元。
②这10万元按照我国25%的企业所得税税率计算，得出的抵免限额为2.5万元，而不是1万元。
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