考试需要背诵的税率有哪些？

考试的时候哪些税种的税率是不给的？需要自己提前背诵的

固定资产的税务处理 2023-11-01 21:45:09

问题来源：

某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2000万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价300万元，改建工程发生人工费用等300万元，改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中，正确的有（）。

A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

B、改建后固定资产的计税基础为2140万元

C、改建中领用自产产品应视同销售，缴纳增值税和企业所得税

D、改建支出应并入该固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定计提折旧

E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限，可以按尚可使用的年限计提折旧

正确答案：B,D,E

答案分析：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改建后固定资产的计税基础=2000-380+220+300=2140（万元）。选项C：改建中领用自产产品，增值税不需要视同销售，而且企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。

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马老师

2023-11-02 11:57:05 330人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

老师给您将税法1和税法2涉及的税种都总结一下：

税种	税率类型	是否需记忆
增值税	比例税率	是
消费税	比例税率、定额税率、复合税率	否（注意：卷烟、酒、高档化妆品和金银首饰、超豪华小汽车零售环节的税率建议熟悉）
城建税	比例税率	是
教育费附加	比例税率	是
地方教育附加	比例税率	是
烟叶税	比例税率	是
资源税	比例税率、定额税率	否
环境保护税	定额税率	否
土地增值税	超率累进税率	是（个别年度没有给出）
车辆购置税	比例税率	是
房产税	比例税率	是
城镇土地使用税	定额税率	否
契税	比例税率	否
耕地占用税	定额税率	否
车船税	定额税率	否
印花税	比例税率	否
企业所得税	比例税率	是
个人所得税	比例税率、超额累进税率	是（注意：综合所得税税率表；月度税率表；经营所得个人所得税税率表除外）
船舶吨税	定额税率	否

您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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