上市公司等待期内为何相关成本费用不得在企业所得税中扣除

上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

为什么上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

扣除原则和范围 2024-03-07 11:21:23

问题来源：

（3）该企业业务（5）企业所得税的处理，正确的是（　　）。

A、无须调整应纳税所得额

B、调增应纳税所得额108万元

C、调减应纳税所得额108万元

D、调增应纳税所得额54万元

正确答案：B

答案分析：上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。应调增企业所得税应纳税所得额108万元。

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郑老师

2024-03-07 11:41:01 653人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

对于上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，这些费用通常与未来的权益工具有关，如股票期权等。由于这些费用涉及未来的权益，而不是当前已经发生的实际支出，因此企业所得税法规定这些费用不能在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

简单来说，这是为了遵循企业所得税的权责发生制原则，确保税收的公平性和准确性。所以，在计算应纳税所得额时，需要将这些费用进行调整，不能在对应年度直接扣除。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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