目标扶贫地区捐赠40万为何不计入应纳税所得额调整？
390的公益性捐赠里是有40是目标扶贫地区的，为什么不调整？
390的公益性捐赠里是有40是目标扶贫地区的，为什么3023.6*0.12=362.83>390-40，不用调整呢？
问题来源：
4.捐赠应调增应纳税所得额（ ）万元。
A、0
B、29.46
C、29.4
D、390
正确答案：A
答案分析：企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（40万元），准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。其他公益性捐赠扣除限额=3023.6×12%=362.83（万元）＞390-40=350（万元），准予税前扣除的捐赠支出为390万元，无须调整应纳税所得额。
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丁老师
2024-10-23 15:35:22 229人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
因为目标脱贫地区的扶贫捐赠支出40万元是允许全额扣除的，所以在计算其他公益性捐赠的扣除限额时，需要从总的捐赠支出390万元中减去这40万元，得到的结果是350万元。这个350万元与其他公益性捐赠的扣除限额362.83万元进行比较，没有超过限额，所以是可以全额税前扣除的。因此，总的捐赠支出390万元都可以税前扣除，不需要调整应纳税所得额。所以，答案是A，即捐赠应调增应纳税所得额为0万元。
或者您可以理解为会计上的扣除目标脱贫的捐赠是40万，此时税法上的捐赠的目标脱贫也是属于据实扣除的40万，所以没有产生税会差异的，无需做纳税调整的~
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(5)
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