问题来源：
1.甲企业2021年的利润总额为（ ）万元。
A、12120
B、12080
C、12386
D、12384
正确答案：C
答案分析：契税应计入不动产的成本，计提折旧在税前扣除。应缴纳的契税=12000×4%=480（万元），应补提折旧=480÷20÷12×7=14（万元）。甲企业2021年的利润总额=12400-14=12386（万元）。
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刘老师
2022-11-09 15:57:27 537人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1，利润总额是会计角度，填写利润表的金额，不是应纳税所得额。所以如果题中问利润总额，那么只需要考虑账务处理错误的、影响损益的部分（比如本题中业务1的契税），不用考虑税会差异导致的纳税调整哦~
2，题中问利润总额，那么就一定不要考虑纳税调整；如果题中问应纳税所得额，那么就要考虑纳税调整。
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