2024年出售股权应纳税调减80万元

你好，老师，股权转让所得=出售价格-初始投资成本和相关税费吗？那他长期投资的计税基础在这个投资期间有变化吗？为什么投资收益是1080？为什么要调减80

企业所得税的纳税审核方法 2024-07-20 02:30:17

问题来源：

甲公司为境内居民企业，2022年年初以3000万元对乙公司（境内未上市居民企业）进行投资，占有表决权股份的20%，甲公司后续采用权益法进行核算。2022年乙公司实现利润1000万元，甲公司确认投资收益200万元；2023年乙公司按持股比例分配上年利润500万元，2023年乙公司发生亏损900万元，甲公司确认投资损失180万元，2024年甲公司将该股权出售，取得价款4000万元，确认投资收益1080万元。则下列税务处理表述正确的有（）。

A、2022年需要进行纳税调减200万元

B、2023年需将投资损失纳税调增180万元

C、2023年分配股利需纳税调增100万元

D、2024年出售股权应纳税调减80万元

E、2024年出售股权无须进行纳税调整

正确答案：A,B,D

答案分析：选项C，分配股利账务处理不确认为损益，根据税法规定应计入收入总额。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，免征企业所得税，所以不用纳税调整。

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徐老师

2024-07-20 11:03:19 460人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

投资收益是会计中确认的，截止出售时长期股权投资账面价值=3000+200-180-500*20%（分配利润）=2920

出售确认投资收益=4000-2920=1080

计税基础持有期间是没有变化的，股权转让所得=4000-3000=1000

账面价值1080大于计税基础1000，所以应纳税调增80

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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