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【例题】某税务师事务所属于加计抵减行业，2019年6月不含税销售额为300万元，当月购买货物取得增值税专用发票，不含税价为40万元，除此外无其他购进业务。则当月应缴纳增值税12.8万元（300×6%-40×13%），扣除加计抵扣，实际应缴纳增值税12.28万元（12.8-40×13%×10%），其会计处理如下：
取得收入：
借：银行存款 3 180 000
贷：主营业务收入 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 180 000
取得进项：
借：库存商品 400 000
应交税费——应交增值税（进项税额）52 000
贷：银行存款 452 000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）128 000
贷：应交税费——未交增值税 128 000
次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税 128 000
贷：银行存款 122 800
其他收益 5 200
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杜老师
2019-06-30 15:37:17 6020人浏览
尊敬的学员，您好：
当期不能抵减，但是计算的加计抵减金额可以结转以后期抵减。
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(6)
答案有问题？
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