哪些资产损失不能在所得税税前扣除？

哪些资产损失不允许在所得税税前扣除呢

“应交税费”科目 2023-04-12 15:34:58

问题来源：

某增值税一般纳税人因管理不善造成购入的原材料发生非正常损失1200千克，每千克购入成本为10元，购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣进项税额。

请回答，应当如何进行账务处理？

【答案】因管理不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。

应转出进项税额=1200×10×13%=1560（元）

借：待处理财产损溢13560

　贷：原材料12000

　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）1560

经企业内部审核批准后：

借：管理费用13560

　贷：待处理财产损溢13560

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郑老师

2023-04-13 09:43:581428人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

企业发生损失不得在税前扣除的有以下：

1、管理不善造成非正常损失，其责任人赔偿部分不允许计算扣除；

2、提供贷款担保造成非正常损失，无法追回金额比照应收款损失处理；

3、与生产经营活动无关的非正常损失，不得在税前扣除；

4、非法经营行为造成的非正常损失，不能在税前扣除；

5、非正常损失当年申报扣除不得提前或延后。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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