问题来源：
一、应交税费—应交增值税（销项税额）专栏（★★★）
1.核算内容
记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
2.账务处理
3.一般纳税人采用一般计税方法销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
账务处理：
借：应收账款、应收票据、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等
应交税费—应交增值税（销项税额）
发生销售退回的，应根据规定开具红字增值税专用发票并作相反的会计分录。
易混易错
一般纳税人采用简易计税方法计算的应纳增值税额，贷记“应交税费—简易计税”科目。
小臧老师
2023-04-23 14:08:47 764人浏览
是这样的，要站在主体不同的角度来看：
站在一般纳税人角度看：取得小规模代开的专票，可以抵扣进项；①自己销售的时候有销项（适用一般计税方法），这个进项可以抵扣自己的销项；②自己销售的时候没销项（适用简易计税方法），那么计算出来的直接是应纳税额，进项就不得抵扣了。
站在小规模纳税人角度看：自己肯定适用的是简易计税方法，所以销售的时候，计算出来的直接是应纳税额，不得抵扣进项，如果有购进业务，不管这个购进业务取没取得专票，都是不得抵扣自己的应纳税额的。
所以这里说的能不能抵扣，要看主体和适用的计税方法，您再理解下~~
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！相关答疑
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