交易性金融资产与其他权益工具的区别是什么？

交易性金融资产期末公允价值上升5万元，为什么不认？具体解释一下。其他权益工具上升为什么不调整，请老师说明一下。

问题来源：

【例题2·简答题】延续上例，甲公司2019年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，其他权益工具投资期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。

【答案】

甲公司应纳税所得额=100-5=95（万元）

甲公司应纳所得税额=95×25%=23.75（万元）

递延所得税负债发生额=（10+5）×25%=3.75（万元）

其中其他权益工具投资形成的递延所得税负债计入“其他综合收益”科目核算。

会计分录：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　25

　　其他综合收益　　　　　　　　　　 2.5

　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　23.75

　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　 3.75

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杜老师

2019-07-06 19:51:42 2808人浏览

尊敬的学员，您好：

交易性金融资产公允价值上升带来的收益，企业并没有实际收到，所以不确认企业所得税应纳税所得额；

其他权益工具的公允价值变动计入其他综合收益中，不影响当期损益，所以不需要调整。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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