税控系统技术维护费如何抵减增值税税额？
老师，我记得是企业首次购买税控系统可以以价税合计金额一次性抵扣啊，税控系统技术维护费也可以吗？另，小规模纳税人好像也是适用的，但是好像有点区别。
问题来源：
北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2019年10月公司发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款45200元，取得增值税专用发票。
（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。
（4）11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
（5）22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计价款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。
问题：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款45200元，取得增值税专用发票。
（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。
（4）11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
（5）22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计价款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。
问题：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。
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常老师
2020-10-20 19:21:34 3435人浏览
尊敬的学员，您好：
《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，及缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
小规模纳税人购买的税控盘、税控服务费应该全额抵扣。 1、小规模纳税人购入专用设备： 借：管理费用（价税合计额）有问题欢迎继续交流。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减增值税应纳税额时：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
3、支付技术维护费时： 借：管理费用 贷：银行存款/现金 4、抵减增值税税额： 借：应交税费——应交增值税贷：管理费用
您理解一下~
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