进项税构成比例计算方法详解

麻烦都是讲解一下进项构成比例的具体计算方法

增值税一般纳税人的纳税审核 2022-07-16 17:04:34

孔老师

2022-07-17 11:54:34 7242人浏览

尊敬的学员您好：

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重（分子中不含计算抵扣的进项税额）。

举例：某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元，2021年4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元、28万元、13万元、35万元、58万元、62万元，2021年4月~9月已抵扣进项税金为250万元，其中取得增值税专用发票190万元、海关进口增值税专用缴款书35万元、农产品收购发票对应进项税额为25万元。

进项税构成比例=（190+35）/250×100%=90%。

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