问题来源:
税务师在为甲公司提供2023年4月增值税及附加税费纳税申报代理服务时,向甲公司财务人员索取了下列资料:
资料1:2023年4月甲公司收入情况如下表所示:
资料3:2023年4月20日,将一批上月外购的电器作为福利发放给管理部门职工,购进时取得一般纳税人开具的增值税电子专用发票上注明的价款为20万元,进项税额已抵扣、已计提加计抵减额。
资料4:甲公司符合增值税加计抵减的条件,上期末加计抵减额余额为6万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(涉及计算的请列明计算过程;金额单位为“元”,小数点后保留两位)
②提供电器研发服务:应按“现代服务”缴纳增值税,适用的税率为6%;
③甲公司2023年4月的销项税额=(400×13%+600×6%)×10000=880000(元)。
②购进一台不需要安装的设备可抵扣的进项税额=226÷(1+13%)×13%×10000=260000(元);
③报销员工国内出差飞机票可抵扣的进项税额=(45+0.86)÷(1+9%)×9%×10000=37866.06(元);
④报销网约车打车费可抵扣的进项税额=10÷(1+3%)×3%×10000=2912.62(元);
⑤支付境外单位技术咨询费可抵扣的进项税额=10÷(1+6%)×6%×10000=5660.38(元)。
①借:管理费用 226000
贷:应付职工薪酬 226000
②借:应付职工薪酬 226000
贷:库存商品 200000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 26000
①上期末加计抵减额余额=60000(元);
②当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%=(130000+260000+37866.06+2912.62+5660.38)×5%=436439.06×5%=21821.95(元);
③当期调减加计抵减额=26000×5%=1300(元);
综上所述,当期可抵减加计抵减额=60000+21821.95-1300=80521.95(元)。
②甲公司2023年4月应缴纳的城市维护建设税=389038.99×7%=27232.73(元);
③甲公司2023年4月应缴纳的教育费附加=389038.99×3%=11671.17(元);
④甲公司2023年4月应缴纳的地方教育附加=389038.99×2%=7780.78(元)。
⑤借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 469560.94
贷:应交税费——未交增值税 469560.94
借:应交税费——未交增值税 469560.94
贷:银行存款 389038.99
其他收益 80521.95
借:税金及附加 46684.68
贷:应交税费——应交城市维护建设税 27232.73
——应交教育费附加 11671.17
——应交地方教育附加 7780.78
借:应交税费——应交城市维护建设税 27232.73
——应交教育费附加 11671.17
——应交地方教育附加 7780.78
贷:银行存款 46684.68
刘老师
2023-08-23 15:01:31 1179人浏览
哈喽!努力学习的小天使:
作为购买方而言,购买方是一般纳税人,取得了进项税额合规的凭证,就可以抵扣进项税额。不限制这个销售方采用的是一般计税方法还是简易计税方法。
所以即使销售方采用简易计税方法,也能开具或者让税务机关代开合规的凭证,购买方作为一般纳税人取得了合规合法的凭证,可以抵扣进项税额。
说用于简易计税项目不能抵扣进项税额,说的是购买方购进的项目,自己把这个项目用于了自己的简易计税项目中,这种情况下,购进方不能抵扣进项税额。不是说销售方采用了简易计税,购进方就不能抵扣进项税额了。
每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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