已抵扣进项税额固定资产为何是13%税率？
问题来源：
甲公司系增值税一般纳税人，2023年5月发生下列三笔业务（假设当月无进项税额）：
业务1：将自己使用过的，且已抵扣过进项税额的设备对外出售，取得含税售价11300元。
业务2：将自己使用过的，2008年购进的设备对外出售，取得含税售价20600元，购买方乙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。
业务3：将自己使用过的，2012年购进的一辆汽车对外出售，取得含税售价10300元,未放弃减税优惠。
要求：根据上述资料，回答下列问题（以下计算中的金额以“元”为单位）。
业务1：将自己使用过的，且已抵扣过进项税额的设备对外出售，取得含税售价11300元。
业务2：将自己使用过的，2008年购进的设备对外出售，取得含税售价20600元，购买方乙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。
业务3：将自己使用过的，2012年购进的一辆汽车对外出售，取得含税售价10300元,未放弃减税优惠。
要求：根据上述资料，回答下列问题（以下计算中的金额以“元”为单位）。
（1）计算业务1甲公司应缴纳的增值税为多少元？是否可以向购买方开具增值税专用发票？
①业务1甲公司应缴纳的增值税=11300÷（1+13%）×13%=1300（元）；
②可以开具增值税专用发票。
②可以开具增值税专用发票。
（2）业务2甲公司是否可以享受相关增值税优惠政策？请说明理由；请进一步计算出甲公司应缴纳的增值税为多少元？
①不可以享受相关增值税优惠政策；
②理由：由于甲公司开具了增值税专用发票，此时就不得享受依照3%征收率减按2%征收增值税的优惠政策；
③甲公司应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×3%=600（元）。
②理由：由于甲公司开具了增值税专用发票，此时就不得享受依照3%征收率减按2%征收增值税的优惠政策；
③甲公司应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×3%=600（元）。
（3）计算业务3甲公司应缴纳的增值税为多少元？是否可以向购买方开具增值税专用发票？
①业务3甲公司应缴纳的增值税=10300÷（1+3%）×2%=200（元）；
②由于甲公司未放弃减税优惠，所以甲公司不可以开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
②由于甲公司未放弃减税优惠，所以甲公司不可以开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
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刘老师
2023-09-10 14:34:20 603人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
因为是已抵扣过进项税额的固定资产，属于销售货物，税率为13%。
销售自己使用过的固定资产， 按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让的：应纳税额= 含税销售额÷（1+3%）×2%
本题是已经抵扣过进项税额了，故不是3%，而是13%。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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