增值税纳税义务发生时间总结

增值税一般纳税人的纳税审核 2023-11-05 22:47:39

问题来源：

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

C、纳税人采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D、纳税人采用预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款当天

E、纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

正确答案：A,B,C,E

答案分析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出的当天。

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王老师

2023-11-06 11:43:33 498人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

销售方式/行为	增值税纳税义务发生时间
直接收款	不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
托收承付和委托银行收款	为发出货物并办妥托收手续的当天
赊销和分期收款	为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
预收货款	为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
委托他人代销货物	为收到代销单位的代销清单或收到全部或者部分货款的当天。但最晚不超过发出代销货物满180天的当天
除代销以外的其他视同销售货物行为	为货物移送的当天
销售应税劳务	为提供劳务同时收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
提供租赁服务采取预收款方式	为收到预收款的当天
从事金融商品转让	为金融商品所有权转移的当天
视同销售服务、无形资产或者不动产	为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票	为纳税人实际收到质押金、保证金的当天

提示：纳税人发生应税行为先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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