计税基础怎么理解?第一年确认的计税基础是140+12吗?
非货币性资产投资取得的股权的计税基础为非货币性资产的原计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整?第一年不应该是140+12吗?不理解,谢谢老师
问题来源:
贷:主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税(销项税额)
260000
借:主营业务成本 1400000
贷:库存商品 1400000
转让所得=2000000-1400000=600000(元),可在2022年至2026年(分5年),每年计入应纳税所得额120000元。2022年应作纳税调减480000元。
非货币性资产投资取得的股权的计税基础为非货币性资产的原计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。
生物制药公司取得该设备的计税基础应为公允价值2000000元。
若增值税进项税额不得抵扣,则计税基础为2260000元。
马老师
2023-11-17 14:16:23 812人浏览
第一年确认的计税基础确实是140+12,但是这里答案说的是纳税调整,会计上确认的所得=200-140=60(万元),而税法上当年只确认五分之一的所得,也就是12万元。所以当年要纳税调减48万元。
税法上确认完12万元的所得,计税基础为140+12。您再理解一下~
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
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