综合题第3和4小问计算增值税额需要写文字叙述吗？
老师，2019年综合题第3和4小问，计算增值税额的，需要列出计算过程的，需要写文字叙述吗？考试时候只列出计算公式行不行？
问题来源：
综合题
2019年真题·综合题
资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收取部分业主自来水费22.66万元（含税）,并根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务，收取装修费635.47万元（含税）。
资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料3：2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
1.资料1中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?
2.资料1中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少?
若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?
3.资料1中物业公司收取的自来水费，适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少?请列出计算过程，金额单位为“万元”，保留小数点后两位。
4.资料1中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少?请列出计算过程，金额单位为“万元”，保留小数点后两位。
5.资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？
6.资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。
7.资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。
8.资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳？
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徐老师
2024-03-24 11:22:37 693人浏览
尊敬的学员，您好：
同学，你好！对于2019年综合题的第3和第4小问，这两问确实要求计算增值税额并列出计算过程。在实际答题时，为了清晰展示你的解题思路，最好在列出计算公式的同时，也附上简要的文字叙述来解释每个步骤。这样可以让阅卷老师更清楚地了解你的思路，很可能给考生带来更好的评分。
当然，在考试时间紧张的情况下，如果确保计算公式正确且清晰，只列出计算公式也是可以的。但请注意，务必确保公式的准确性和完整性，以避免因表述不清而丢分。
总之，在答题时既要注重计算结果的准确性，也要注重解题过程的清晰表述。这样才能在考试中取得更好的成绩。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(8)
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