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取得款项如何判断是否含增值税?

这里怎么判断是否含有增值税?按会计记账来看,当初计入原材料借方时,就是不含增值税的,为什么这里要理解成是含增值税金额?

企业所得税的计算方法应纳税所得额的审核 2019-10-04 20:25:53

问题来源:

2019年5月3日,税务师李某审核某市甲公司(增值税一般纳税人)2018年5月至2019年3月对外单位和个人销售原材料的情况,2018年度累计取得款项1480000元,2019年度1月至3月累计取得款项370000元,企业账务处理为:
借:银行存款                   1850000
 贷:其他应付款                  1480000
   预收账款                    200000
   原材料                    170000
该公司2018年已结账,并且2018年度和2019年3月前增值税均无留抵税额。税务师李某进一步审核,发现2018年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中,相关的产品已在2018年全部对外出售且结转了相应的成本。甲公司月末采用表结法结转损益。
要求:分析上述资料,计算该公司应补缴的各项税费,并编制调整分录。(不考虑地方教育附加)(★★)

本题考查增值税的账务处理等。

【解题关键】

1)企业少确认收入,需要补计收入,并确认销项税额及城建税及附加,同时需要确认所得税。

2)由于2018年已结账,所以涉及损益类科目要用以前年度损益科目替换。


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邹老师

2019-10-05 10:59:57 2085人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

这里如果是买入材料时,材料的成本是否含增值税要看增值税是否可以抵扣。

如果是可以抵扣的,则计入原材料成本的金额是不含税的,而如果不得抵扣,则计入成本的金额是含税的。

而本题这种卖出材料的,但是购进材料时的入账金额是否含税对我们这里确认370000是否含税,是没有影响的。

因为我们一共就收到了370000元,因为没有说明,税款单独收取等,所以认为这个金额就是价税合计的金额,而企业没有确认销项是不正确的。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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