问题来源：
甲公司系位于某计划单列市的增值税一般纳税人，2023年6月1日该计划单列市税务局稽查局对其2023年第一季度的涉税业务进行审查时发现，2023年3月10日乙企业从甲公司采购总价2000元货物一批，从甲公司取得的增值税专用发票上注明，货物价款8000元、税额1040元。稽查局按照规定程序，于2023年6月10日下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定处以3万元的罚款并将其直接确定为重大税收违法失信主体，并在2023年6月12日送达，甲公司当日签收。
要求：根据上述资料、回答下列问题。
要求：根据上述资料、回答下列问题。
（1）甲公司是否可以直接向人民法院起诉？理由是什么？
①甲公司可以直接向人民法院提起行政诉讼。
②理由：处以3万元的罚款并将其直接确定为重大税收违法失信主体属于非征税行为，对非征税行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
②理由：处以3万元的罚款并将其直接确定为重大税收违法失信主体属于非征税行为，对非征税行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
（2）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？政策依据是什么？对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？
①甲公司从2023年6月12日之日起60日内提出行政复议申请。
②政策依据：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算申请期限。
③不需要提供担保。
②政策依据：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算申请期限。
③不需要提供担保。
（3）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？在税务行政复议过程中是否适用和解或调解，理由是什么？
①复议机关应自受理申请之日起60日内作出复议决定，情况复杂，经批准可以延期，但延期不得超过30日。
②行使自由裁量权作出的具体行政行为，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，，因此罚款可以适用和解或调解；虚开增值税专用发票确属重大税收违法失信行为，因此不适用和解或调解。
②行使自由裁量权作出的具体行政行为，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，，因此罚款可以适用和解或调解；虚开增值税专用发票确属重大税收违法失信行为，因此不适用和解或调解。
（4）稽查局作出的处罚决定是否合法？理由是什么？
①稽查局作出罚款的行为，合法。理由：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，属于虚开发票行为；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款。稽查局作出罚款金额3万元，符合规定。
②稽查局作出直接确定为重大税收违法失信主体的行为，不合法。理由：稽查局的做法违反法定程序。税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，告知其依法享有陈述、申辩的权利，不能“直接”确定为重大税收违法失信主体。
②稽查局作出直接确定为重大税收违法失信主体的行为，不合法。理由：稽查局的做法违反法定程序。税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，告知其依法享有陈述、申辩的权利，不能“直接”确定为重大税收违法失信主体。
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于老师
2023-11-09 17:29:53 884人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
（一）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
（二）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
（三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(6)
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