广宣费如何扣除？本年要先扣本年发生的吗？

1.按照所给资料顺序，指出该公司存在的纳税问题。（不考虑非货币性资产对外投资递延纳税政策）

公司存在的纳税问题：
第一，2019年度公司存在的纳税问题：
（1）销售货物取得的包装费未作价外费用处理，少缴增值税。少缴增值税=14÷（1+13%）×13%=1.61（万元），多冲减销售费用影响应纳税所得额。
（2）自产电子设备对外投资未视同销售，未缴纳增值税。
少缴增值税=180×13%=23.4（万元），应调增应纳税所得额=180-116=64（万元）。
（3）业务招待费纳税调整正确。销售（营业）收入=5000+14÷（1+13%）+180=5192.39（万元），业务招待费按比例计算限额=43×60%=25.8（万元），按销售（营业）收入计算限额=5192.39×5‰=25.96（万元），调增应纳税所得额=43-25.8=17.2（万元）。
广告费和业务宣传费本年度发生额未超过税法规定标准，但以前年度未抵扣完的广告费和业务宣传费可在本年度剩余扣除限额中税前扣除，公司未作纳税调整。应调减应纳税所得额=5192.39×15%-（700+50）=28.86（万元）。
符合条件的新产品研究开发费应加计扣除，税法可加计扣除的研究开发费=500×75%=375（万元），公司纳税调减500万元，实际应纳税调减375万元。
（4）因补缴增值税而补缴的城市维护建设税、教育费附加，可以在企业所得税前扣除。
（5）申报缴纳企业所得税时未按15%的税率计算应纳税额。
第二，2020年第一季度公司存在的纳税问题：
（1）实物奖励给个人，未按税法规定代扣代缴个人所得税。
（2）公司销售自己使用过的固定资产，未按规定计算缴纳增值税，公司少计增值税。

2.分别计算该公司2019年度和2020年第一季度应补（退）及代扣代缴税款。（计算结果以“万元”为单位，保留两位小数，不考虑地方教育附加，全年一次性奖金选择单独计税）

计算应补（退）税额：
（1）2019年度应补缴的各项税款：
应补增值税=14÷（1+13%）×13%+180×13%=25.01（万元）
应补城建税=25.01×7%=1.75（万元）
应补教育费附加=25.01×3%=0.75（万元）
应纳税所得额=850+14÷（1+13%）-14+（180-116）+17.2（业务招待费）-28.86（广告费和业务宣传费）-375（加计扣除）-1.75（城建税）-0.75（教育费附加）=523.23（万元）
应纳所得税额=523.23×15%=78.48（万元）
公司已缴纳所得税91.8万元。
应退企业所得税=91.8-78.48=13.32（万元）
（2）2020年第一季度应补缴和代扣的税款：
居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
180000÷12=15000（元），确定税率为20%，速算扣除数为1410元。
应扣缴李某个人所得税=180000×20%-1410=34590（元）
应补缴增值税=50÷（1+3%）×2%=0.97（万元）

3.作出该公司2020年第一季度业务②的相关调账分录。

账务调整：
处置旧设备：
借：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.97
　贷：应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　　　0.97