问题来源:
甲公司2021年享受了增值税留抵退税政策和小型微利企业所得税优惠政策,现就2022年4月起该小微企业和六大重点行业按月计划退还增值税增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税政策(以下简称留抵退税新政)提出下列问题请予以解答:
留抵退税新政,对纳税人的信用等级的要求是什么?要求申请退税前多长时间未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票的违法行为,上述要求与2022年4月之前的留抵退税政策要求是否一致。
纳税信用等级为A级或者B级;要求申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票的违法行为;上述要求与2022年4月之前的留抵退税政策的要求一致。
留抵退税新政的小微企业标准与甲公司销售的企业所得税优惠政策中的小型微利企业标准是否相同?
不相同。
留抵退税政策的小微企业标准:按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。
小型微利企业标准:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
判断纳税人身份属于六个重点行业是按照其从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税销售额的比重是否超过50%判定的,在确定增值税销售额时,可以适用增值税差额政策的应以差额前还是差额后的销售额确定。
适用增值税差额政策的,以差额后的销售额确定。
假定甲公司申请退税前连续12个月的全部增值税销售额为1000万元,六个行业中的制造业销售额合计350万元,交通运输业增值税销售额合计300万元,甲公司是否可以作为六个重点行业企业享受留抵退税新政。
可以享受。
纳税人从事上述多项业务,以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比,从而确定是否属于制造业等行业纳税人。销售额比例=(350+300)÷1000×100%=65%>50%
假定甲公司有出口货物,适用免抵退办法的业务,在同一申报期内是否可以既申请免抵退税又申请办理留抵退税。
可以。
出口货物适用免抵退税办法的,先办理免抵退,免抵退税办理完毕后,仍符合条件的,可以申请退还留抵税额。
乔老师
2023-11-15 12:56:22 825人浏览
勤奋刻苦的同学,您好:
不是从2022年7月1日。是自2019年4月1日起,所有行业就可以申请留抵退税了(满足条件)
增值税留抵退税的历史沿革:
自2019年4月1日起,对全行业纳税人施行留抵退税政策(60%退还“增量留抵”,须满足5个条件)。
自2019年6月1日起,对部分先进制造业实施更宽松的留抵退税政策(100%退还“增量留抵”,须满足4个条件)。
自2021年4月1日起,将先进制造业范围进一步扩大。
自2022年4月1日起,对留抵退税政策实施力度进一步加大,允许列举企业全额退还增量留抵税额并一次性退还存量留抵税额;自2022年7月1日,进一步扩大了全额退还留抵税额政策行业的范围。
【自2022年7月1日后,符合条件的小微企业(含个体工商户)、“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业,可以申请100%增量留抵税额、存量留抵税额退税】
给您一个爱的鼓励,加油~
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