356页第17题自产货物用于捐赠会计上如何处理？

我有点蒙，！1.自产货物用于捐赠不是说会计上不确认收入，而企业所得税增值税视同销售。企业所得税计营业外支出啊，营业外支出不是不算在扣除限额基数的吗？

税前准予扣除项目的审核方法 2022-10-26 16:21:42

问题来源：

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。

A、出售固定资产收入

B、销售材料收入

C、政策性搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D、自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E、包装物出租收入

正确答案：B,D,E

答案分析：选项AC：不属于销售（营业）收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。

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乔老师

2022-10-27 11:17:15 658人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

1.自产货物用于捐赠不是说会计上不确认收入，而企业所得税增值税视同销售么？。——这您说的是对的。

2.企业所得税计营业外支出啊，营业外支出不是不算在扣除限额基数的吗？——这您说的不对。

计入营业外支出，是会计上做账，不是企业所得税，企业所得税不做账，也没有营业外支出这项。

企业所得税上，是捐赠支出，捐赠支出是有扣除限额的哦。捐赠支出不应超过利润总额的12%。

另外企业所得税上，自产货物用于捐赠——这个“货物”视同销售了，要确认收入、成本。

这个视同销售收入，计入计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数——销售（营业）收入中

给您一个爱的鼓励，加油~

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