业务招待费中的50是如何得出的？

1、外购货物用于交际应酬，做进转出，这里为什么要记入收入里 2、像这个50记入收入里，要不要做分录呢？怎么在帐里面体现这个50是收入

税前准予扣除项目的审核方法 2023-10-08 21:58:35

问题来源：

（1）计算企业2022年度准予税前扣除的业务招待费金额。

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刘老师

2023-10-09 16:03:25 601人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

将外购产品用于交际应酬：

1，从会计角度看，属于支出，需要计入管理费用业务招待费；题中明确，产品外购时不含税公允价格为50万元，所以这50一定计入管理费用——业务招待费中。

2，从企业所得税角度看，分为两个部分，（1）是支出，属于业务招待费；（2）因为货物所有权转移，所以视同销售，需要确认收入和结转成本；计算业务招待费扣除限额基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入、税法上视同销售收入，所以这50从企业所得税角度也属于销售（营业）收入，需要计入（5000+50）。

1，这里您将不同税种规定混淆了哈~~

（1）进项税额转出，属于增值税规定，相应的进项税额计入管理费用，而不是计入收入；

外购货物允许抵扣进项税额时，企业相当于花费了50支出；但是因为用于交际应酬了，所以相应的进项税额不允许抵扣了，那么相当于企业花费了50+6.5支出；所以最终计入管理费用的金额应为含税金额50+6.5；企业只考虑了50不正确。

（2）50计入销售（营业）收入属于企业所得税规定（具体参看上方第2点解释）；要注意区分哈~

2，不用的哦~~

因为这里属于企业所得税规定，不是会计规定；账务处理是根据会计准则规定；这里确认视同销售收入50属于税会差异，不用做账务处理，只要在企业所得税纳税申报表中调整就可以。

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税务师

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