会计和税法上视同销售的问题
选项E税法上视同销售，会计上不确认主营业务收入，老师能给总结一下吗什么时候税法上的视同销售会计上也要确认主营业务收入，我好像有点学混了，以为税法上的视同销售会计上都要确认主营业务收入呢
问题来源：
正确答案：B,C,D,E
答案分析：选项A，商业折扣行为，会计确认收入，同时结转成本，应将“库存商品”金额结转至“主营业务成本”科目。选项B，自产货物因管理不善被盗的行为，应将“库存商品”金额结转到“待处理财产损溢”科目。选项C，在建工程领用自产货物，应将“库存商品”金额转入“在建工程”科目。选项D，将自产货物抵偿债务，应将“库存商品”金额转入“应付账款”科目并确认债务重组损益。选项E，将自产货物用于无偿赠送给敬老院，应将“库存商品”金额转入“营业外支出”科目。所以选项BCDE均有可能发生。
马老师
2024-03-09 10:21:14 859人浏览
同学，您提的问题很好，这是很多初学者容易混淆的地方。税法上的视同销售，并不等同于会计上一定要确认主营业务收入。
对于选项E，将自产货物用于无偿赠送给敬老院，税法上确实视同销售，因为货物的所有权已经转移，在企业所得税上需要视同销售，在增值税上也需要视同销售。但在会计上，这并不确认主营业务收入，而是计入营业外支出，同时结转库存商品的成本。
老师将考试常见项目为您总结如下，希望帮助您更好地理解。
项目 | 会计 | 增值税 | 企业所得税 |
将自产产品用于对外投资 | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
将自产产品用于对外分配 | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
非货币性资产（存货）交换 | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
将自产产品无偿赠送他人 | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
将外购产品无偿赠送他人 | 不确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
将自产的产品发放给职工作福利 | 确认收入 | 视同销售，销项税 | 视同销售，征 |
将外购的产品发放给职工作福利 | 不确认收入 | 不视同销售，进项税转出 | 视同销售，征 |
您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您随时提问，祝您考试顺利通关~~
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
-
2023-11-14
-
2023-11-14
-
2023-11-13
-
2023-11-06
-
2022-07-19
津公网安备12010202000755号