用自产商品抵债时是否确认收入？

生产应税消费品的核算 2022-08-04 14:01:15

问题来源：

　某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税），每辆成本为70000元。小汽车消费税税率为9%。

请作出上述业务的账务处理。

【答案】增值税销项税额=20×120000×13%+10×80000×13%=416000（元）

应纳消费税=20×120000×9%+10×88000×9%=295200（元）。

借：银行存款　　　　　　　　　　2712000

　　应付账款　　　　　　　　　　　1000000

　贷：主营业务收入　　　　　　　2400000

　　　库存商品　　　　　　　　　　 700000

　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 416000

　　　其他收益—债务重组收益　　　　　　 196000

借：税金及附加　　　　　　　　　 295200

　贷：应交税费—应交消费税　　　　　 295200

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于老师

2022-08-04 15:21:54 5943人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

在会计上是不需要确认收入的，所以不需要将这部分抵债的车确认主营业务收入的。

但是在税法上，将自产的车用于抵债是需要视同销售确认收入的，同时需要缴纳增值税、消费税。

注意会计上与税法上的不同哦~

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每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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