最后的计算步骤，最后四套题一，简单题34题

勤奋刻苦的同学，您好：

1.956917.4，是应调增的应纳税所得额，不是企业所得税。本题应补缴的企业所得税是85691.7。

2.题中说明，（1）租金收入没有确认收入，不正确，所以需要调增应纳税所得额=1200000÷（1+9%）

（2）同样的租金收入，没有缴纳相关税费，不正确，所以需要调减应纳税所得额=城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加+房产税=6935.78+2972.48+1981.65+132110.09

所以最终应纳税调增=1200000÷（1+9%）-6935.78-2972.48-1981.65-132110.09=956917.43

（3）该企业2020年自行计算企业所得税应纳税所得额为800000元，该企业属于小微企业，所以企业自行计算缴纳企业所得税=800000×25%×20%

（4）根据前述（2）调增的应纳税所得额956917.43元，那么企业调整后的应纳税所得额=800000+956917.43=1756917.43元，

小微企业，不超过100万的部分，减按25%计算应纳税所得额，超过100万未超过300万元的部分，减按50%计算应纳税所得额。

因为企业之前已经按照80万缴纳了企业所得税，那么不超过100万的部分，还有余额20万（1000000-800000），100万以内的部分补缴税款=（1000000-800000）×25%×20%。

956917.43中扣除20万，剩余的部分就是超过100万未超过300万的部分，所以补税=（956917.43-200000）×50%×20%。

最终补税=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元）