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A选项的解析不是很清楚,求详细解释

涉税账务调整的基本方法 2023-09-10 15:17:11

问题来源:

对于上一年度错误会计账目的调账方法及税会差异的表述中,下列说法正确的有(  )。
A、对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B、对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C、对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,一律不需调整
E、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项

正确答案:B,C,E

答案分析:选项A错误,对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用红字冲销法、补充登记法等方法,而应按正常的会计核算对有关账户进行一一调整:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。选项D错误,对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。

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刘老师

2023-09-10 18:25:17 445人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

1、A选项的解析就是说,对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果不影响利润,则不通过“以前年度损益调整”进行调整,直接调整相应的科目即可。如果是对于影响上年利润的项目的,应通过“以前年度损益调整”科目进行调整,而不能“本年利润”来调整。

2、A选项说即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整,是错误的表述,不影响利润的,直接调整相应的科目即可,不涉及“以前年度损益调整”科目哈~

每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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