汇算清缴时只有稿酬不需要和4000元比大小吗？
问题来源：
中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2022年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
（2）4月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
（4）8月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入4000元。
（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
问题：
（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
（2）4月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
（4）8月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入4000元。
（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
问题：
（1）李某取得的所得中，属于综合所得的有哪几项？
李某取得的工资薪金收入、审稿收入（劳务报酬所得）、稿酬收入（稿酬所得）、拍卖收入（特许权使用费所得）属于综合所得。
（2）分别计算李某取得的审稿收入、稿酬收入、拍卖收入应预扣预缴的税款。
①审稿收入预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
②稿酬收入预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
③拍卖收入预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
②稿酬收入预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
③拍卖收入预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
（3）计算李某当年综合所得合计应纳个人所得税。
综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+3000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-1500×12-（1000+1000）×12=83680（元）
应纳个人所得税=83680×10%-2520=5848（元）。
（4）假设李某在预缴税款时未扣除子女教育支出、住房贷款利息支出，那么李某应如何处理？
纳税人符合条件的减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，在纳税年度内发生，且未申报扣除或未足额扣除的，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除。
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郑老师
2023-11-05 16:31:54 362人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的，汇算清缴时劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得都不需要与4000元比较大小，一律按照20%扣除费用。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(6)
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