问题来源：
（2020年真题）某食品公司2022年8月与其他企业订立专有技术使用权转移书据一份，所载金额60万元。
签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。
2022年9月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。
另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。
该公司咨询税务师事务所下列问题：
签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。
2022年9月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。
另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。
该公司咨询税务师事务所下列问题：
1.公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？
不可以。凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
2.公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少？购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少？
（1）技术转让书据应缴纳印花税=60×0.3‰×10000=180（元）。
（2）同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，“从高”适用税率。购销合同、加工承揽合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）。
（2）同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，“从高”适用税率。购销合同、加工承揽合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）。
3.公司转让旧厂房应缴纳哪些税种？
公司转让旧厂房（存量房）应缴纳的税种有：
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税、企业所得税。
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税、企业所得税。
4.旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？
公司转让旧厂房（存量房）涉及的土地增值税扣除项目金额确定有两种情况。
（1）能取得评估价格，此时扣除项目金额为：
①取得土地使用权所支付的金额；
②旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率
③与转让房地产有关的税金：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）不能取得评估价格，但能提供购房发票，此时扣除项目金额为：
①按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
②与转让房地产有关的税金：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税；纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
（1）能取得评估价格，此时扣除项目金额为：
①取得土地使用权所支付的金额；
②旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率
③与转让房地产有关的税金：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）不能取得评估价格，但能提供购房发票，此时扣除项目金额为：
①按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
②与转让房地产有关的税金：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税；纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
【提示】对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定，实行核定征收。
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高老师
2022-11-05 13:12:05 725人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
那就直接按照评估价格计算，就不需要考虑购房发票了。
能取得评估价格，可以扣除的项目有三大类：
1.取得土地使用权支付的金额（这里包括地价款+登记过户手续费+受让土地使用权时缴纳的契税）；
2.评估价格；
评估价格=重置成本价×成新度折扣率【按照评估价格扣除，一般不单独给出地价款和取得土地时缴纳的契税，一般默认为评估价格中包括地价款和契税；但是如果题目单独给出地价和契税的话，还是要作为扣除项目扣除的】
3.转让环节缴纳的税金（城建税+教育费附加+地方教育附加+印花税。注意这种情况里并不包括契税）。
希望可以帮助到您，如果您对此还有疑问的话，欢迎继续交流~
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