会计处理中何时视同销售并计入收入的情况解析

老师，请问会计处理下什么情况视同销售，计入收入，总是把税法和会计处理视同销售分不清楚。

土地增值税、印花税、契税纳税申报代理 2022-11-08 15:55:59

问题来源：

审核某煤矿（系增值税一般纳税人）纳税情况，发现“生产成本”明细账借方发生额中有红字冲销额8000元，其账务处理为：
借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　8000
　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　8000
经核实，该煤矿将宿舍区锅炉用煤直接冲减了基本生产成本，共查出职工生活方面用煤500吨，均以实际成本作上述账务处理，该批煤炭平均生产成本为80元/吨，不含增值税售价为120元/吨，该煤矿适用的资源税税率为2%。
问：计算应补缴的税款以及调账分录。

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刘老师

2022-11-09 10:35:59 572人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

1、将自产的货物对外赠送，送给职工个人，投资和分配都是属于会计的视同销售。但是对外捐赠不属于视同销售哦~

2、老师把增值税、企业所得税、会计和消费税视同销售的情况汇总放在这里，您看一下：

项目	会计	增值税	所得税	消费税
（1）将货物交付他人代销	确认收入	视同销售，销项税	销售，征	销售，征
（2）销售代销货物	确认收入	视同销售，销项税	销售，征	不征（金银首饰除外）
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外	不确认收入	视同销售，销项税	不视同销售，不征	不征
（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目	不确认收入	视同销售，销项税	不视同销售，不征	视同销售，征
（5）将购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者	确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	一般不征（批发环节的卷烟、零售环节的金银首饰和超豪华小汽车除外）
（6）将购买的货物分配给股东或投资者	确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征
（7）将购买的货物无偿赠送他人	不确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征
（8）将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者	确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	视同销售，征（注意金银首饰和超豪华小汽车）
（9）将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者	确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	视同销售，征（注意金银首饰和超豪华小汽车）
（10）将外购的货物用于非应税项目（企业内的）	不确认收入	不视同销售，进项税转出	不视同销售，不征	不征（注意金银首饰和超豪华小汽车）
（11）外购的货物用于职工福利	不确认收入	不视同销售，进项税转出	视同销售，征	不征（注意金银首饰和超豪华小汽车）
（12）将自产、委托加工的货物用于职工个人福利	确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	视同销售，征
（13）将自产、委托加工的货物无偿赠送他人	不确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	视同销售，征
（14）将本企业生产的产品用于市场推广，交际应酬	不确认收入	视同销售，销项税	视同销售，征	视同销售，征

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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