企业在境内发生支出不属于增值税应税项目，如何准备税前扣除凭证？
企业在境内发生支出不属于增值税应税项目的，如果对方为企业，那么是以什么资料作为税前扣除凭证呢？
问题来源：
甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月初将两年前购置的原值为1500万元的办公楼出租给乙公司。合同约定：含税月租金10.9万元，本年1~2月免收租金，租期2年。一次性预收两年租金239.8万元。
其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为30%，租赁合同印花税税率为1‰，合同上未单独列明增值税。
要求：请依次简要回答下列问题。
其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为30%，租赁合同印花税税率为1‰，合同上未单独列明增值税。
要求：请依次简要回答下列问题。
（1）简述甲公司、乙公司分别需要缴纳的税款有哪些？
甲公司应缴纳增值税、城建税及附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税；乙公司应缴纳印花税。
（2）甲公司增值税销项税额、2023年房产税分别是多少万元？
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税。销项税额=239.8÷（1+9%）×9%=19.8（万元）。
免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。2023年房产税=1500×（1-30%）×1.2%×2/12+10.9÷（1+9%）×12%×10=14.1（万元）。
免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。2023年房产税=1500×（1-30%）×1.2%×2/12+10.9÷（1+9%）×12%×10=14.1（万元）。
（3）甲公司企业所得税应如何处理？
合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
（4）甲公司、乙公司共应缴纳的印花税是多少元？
租赁合同印花税的计税依据为租金总额，不包括列明的增值税税款。甲公司、乙公司共应缴纳印花税=239.8×1‰×2×10000=4796（元）。
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丁老师
2023-11-10 12:46:18 363人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目，且对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
为您总结：
根据《办法》第九条、第十条和第十一条规定，这要分以下几种情况分别来确定：一是企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，但对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证（需要注意的是收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）。二是企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目，且对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。三是企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
您再理解下~~~祝您轻松过关~~~
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