问题来源：
2021年6月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：
（1）当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理：
借：原材料 10000（成本价）
贷：库存商品——A型原煤 10000
（2）当月将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理：
借：应付职工薪酬 22600
贷：主营业务收入 20000（市场价）
应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
同时结转成本：
借：主营业务成本 14000
贷：库存商品 14000
已知：煤炭资源税税率为8%。
要求：
逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。
（1）当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理：
借：原材料 10000（成本价）
贷：库存商品——A型原煤 10000
（2）当月将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理：
借：应付职工薪酬 22600
贷：主营业务收入 20000（市场价）
应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
同时结转成本：
借：主营业务成本 14000
贷：库存商品 14000
已知：煤炭资源税税率为8%。
要求：
逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。
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汪老师
2022-08-27 12:52:52 828人浏览
会计上也是需要确认收入和结转成本的。
确认收入
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
外购货物用于职工福利会计上才不确认收入，您需要注意区分哦~
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