进项构成比例里分子上的25是什么?
进项构成比例里分子上的25是收费公路的还是航空运输电子客票行程单的? 麻烦老师总结一下进项比例分子包含的内容
问题来源:
(1)2023年4月,销项税额为200万元,进项税额为280万元;
(2)2023年1月,因管理不善导致一批原材料丢失,购进时取得增值税专用发票上注明的价款是10万元,税额为1.3万元;
(3)2019年4月至2023年3月发生的已抵扣进项税额中,取得的发票及对应税额如下:增值税专用发票400万元、增值税电子专用发票300万元、税控机动车销售统一发票50万元、收费公路通行费增值税电子普通发票25万元、海关进口增值税专用缴款书200万元、航空运输电子客票行程单25万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题(以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位)。
②理由:
a.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失属于非正常损失;
b.非正常损失对应的进项税额应作进项税额转出处理。
③转出金额为购进时增值税专用发票上注明的税额1.3万元。
②甲公司的进项构成比例=(400+300+200+50+25)/(400+300+200+50+25+25)×100%=97.5%。
③允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=80×97.5%×100%=78(万元)。
借:应交税费——增值税留抵税额 78
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 78
收到增量留抵退税款项时:
借:银行存款 78
贷:应交税费——增值税留抵税额 78
周老师
2023-11-12 10:54:54 526人浏览
是收费公路通行费增值税电子普通发票25万元。
进项构成比例,为2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
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