如何判断使用过的固定资产是否抵扣过进项税？

货物劳务税纳税审核方法概述 2023-11-16 22:40:30

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例题10·单选题

　某酒厂为增值税一般纳税人，2022年12月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2023年2月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2022年12月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

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汪老师

2023-11-17 14:11:15 843人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

下列都属于购进时没抵扣过进项的情形：

① 一般纳税人销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的固定资产【应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外，2005年购进的机器设备，属于此种情况，没抵扣过进项】。

② 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产。

③一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。

④2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

⑤购入的固定资产不得抵扣且未抵扣增值税，具体包括以下情况：

用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进固定资产。

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