未超补亏期限如何计算？

其他同学提问的，年初未分配利润-220未超过补亏时限那提取得公积金是不是（1206-220*0.75）*0.15=156.15，这个是什么原理呢？年初未分配利润不是税后利润的概念吗？题目中年初未分配利润-220超过补亏时限，这句话是什么意思，老师能详细解释下吗？

股利政策的类型 2022-07-15 21:53:46

问题来源：

（3）结合要求（2），如果该公司采取固定股利政策（每股股利1元），计算该公司2022年度应提取的公积金和发放的股利额。

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王老师

2022-07-16 18:54:18 525人浏览

尊敬的学员，您好：

如果没有超过5年期限时，是使用税前利润弥补亏损的，净利润1206，税前利润=1206/(1-25%)=1608，用(1608-220)*25%=347，是应缴纳的所得税。

净利润=1608-347=1261

此时，计提公积金=（1261-220）*15%=156.15

和您所列的（1206-220*0.75）*0.15计算结果是一样的。

对比二者：

超过弥补期限：（1206-220）*0.15

未超弥补期限：（1206-220*0.75）*0.15

可以看出，如果未超弥补期限，220可以获得一个税后效应，而超过弥补期限的情况下没有。

您看您可以理解么？若您还有疑问，欢迎提问，我们继续讨论，加油~~~~~~~~~~~

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