营运资本垫支和收回的理解
老师您好，营业资本垫支和收回这2个地方看答案看不懂，麻烦您从2024年末垫支开始一直到2028年末垫支和收回 详细讲一下每一个数字的来源吧，2024年末的-900能看懂，其他的都看不懂，为什么2026和2027垫支那里是空的呀？求老师详细解答
问题来源：
2028年末设备残值变现收益=2000-1500=500（万元）
宫老师
2024-08-16 13:41:27 438人浏览
尊敬的学员，您好：
2024年末，垫支的营运资本是当年营业收入的20%，即4500万元的20%，等于900万元，因为是支出，所以用负数表示，即-900万元。
到了2025年末，我们需要考虑2026年的营运资本需求。2026年的营业收入是1亿，所以需要的营运资本是1亿的20%，即2000万元。但我们在2024年末已经垫支了900万元，所以2025年末还需要垫支1100万元（2000万元-900万元），因此2025年末的营运资本垫支是-1100万元。
2026年末和2027年末的垫支部分是空的，是因为我们在2025年末已经为2026年垫支了足够的营运资本，而2026年和2027年的营业收入相同，都是1亿，所以营运资本需求没有变化，不需要额外的垫支。
到了2028年末，我们需要收回之前垫支的营运资本。首先，我们收回2025年末垫支的1100万元。然后，我们还需要考虑2024年末垫支的900万元。但是，因为2028年的营业收入是4000万元，所以需要的营运资本是800万元（4000万元的20%）。这意味着我们只需要收回1200万元（1100万元+900万元-800万元），因此在2028年末的营运资本收回是1200万元。而最后一年结束，项目结束时，再收回剩余的营运资本垫支800万元。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！
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