实际可控固定成本 73300 是怎么算出来的？

第二问

利润中心的考核指标 2024-05-20 15:31:19

问题来源：

X分公司经理认为分公司没有投资决策权，无法控制约束性固定成本，总公司按照税前营业利润考核分公司不合理，应按部门可控边际贡献进行考核。根据2022年预算和实际数据，编制X分公司的业绩报告。

计算说明：

预算变动成本=7.5×50000+3×70000=585000（元）

预算总固定成本=45000+85000+25000+120000=275000（元）

预算可控固定成本=（45000+85000）×10%+120000×60%=85000（元）

预算不可控固定成本=275000-85000=190000（元）

实际变动成本=399500+202400=601900（元）

实际总固定成本=42000+80300+25000+116000=263300（元）

实际不可控固定成本=预算不可控固定成本=190000（元）

实际可控固定成本=263300-190000=73300（元）

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宫老师

2024-05-20 15:57:34 145人浏览

尊敬的学员，您好：

首先，我们确定实际总固定成本，这包括实际发生的销售与管理费用中的固定成本（42000元）和实际发生的生产线固定制造费用（80300元），再加上实际发生的共同固定制造费用（25000元）和分配转入的实际固定制造费用（116000元），合计为263300元。

接着，我们需要从实际总固定成本中剔除不可控固定成本部分。这些不可控固定成本的实际数与预算数相同，为190000元。

最后，我们通过实际总固定成本263300元减去不可控固定成本190000元，即可得出实际可控固定成本为73300元。

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