进阶刷大题专题一财务管理基础真题货币资金计算疑问
货币资金计算
本题的货币资金为什么倒挤方法？ 不是期初货币资金600万元，本期借款200万元，200万元不都是进入货币资金吗？这里不太明白
问题来源：
（2）假设2017年甲公司除货币资金、长期借款外所有资产和负债与营业收入保持2016年的百分比关系，除财务费用和所得税费用外所有成本费用与营业收入的占比关系维持2016年水平，2017年新增财务费用按新增长期借款期初借入计算，所得税费用按当年利润总额计算。为满足资金需求，甲公司根据要求（1）的初步测算结果，以百万元为单位向银行申请贷款，贷款利率8%，贷款金额超出融资需求的部分计入货币资金。预测公司2017年年末资产负债表和2017年度利润表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
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王老师
2024-05-12 18:05:10 284人浏览
尊敬的学员，您好：
200只是借款，而这部分借款有一部分是用于外部融资需求的，剩余的部分才计入货币资金，而因为本题第一小问和第二小问条件是不同的，第一问中所有成本费用与营业收入的占比关系维持2016年水平，即营业净利率是不变的，计算出外部融资需求174万元，第二问中营业净利率发生了变化，外部融资需求不一定是174万元了，所以不能用200-174计算。这道题影响货币资金的因素很多，其他项目都能明确算出，所以货币资金只能倒挤。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(9)
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