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（2）根据资料（1），计算甲公司2×22年因股份支付应确认的股权激励费用和递延所得税资产或负债金额，并编制甲公司2×22年度与股权激励计划相关的会计分录。
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邵老师
2024-08-22 13:49:47 317人浏览
尊敬的学员，您好：
2023年12月31日应确认的费用=300×（1-10%）×10×6×（9+12）/36-300×（1-10%）×10×6×9/36＝5400（万元）
在2×23年12月31日，累计确认费用的金额=6*300*（1-10%）*10*（9+12）/36=9450，至23年12月31日甲公司估计未来可税前扣除的金额=300*（1-10%）*（26-18）*10*（9+12）/36=12600，甲公司预计未来可税前抵扣的金额 12 600 超过等待期内确认的股份支付费用（累计为 9450），超过部分 3150万元（12 600－9 450）形成的 递延所得税资产787.5应直接计入所有者权益。
借：管理费用 5400
贷：资本公积——其他资本公积 5400
借：递延所得税资产 2475（12600*25%-675）
贷：所得税费用 1687.5（9450*25%-675）
资本公积——其他资本公积 787.5
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