股份支付所得税账务处理方法详解

老师，第四问所得税处理还是看不懂答案，不知道那两个可抵扣差异怎么来的?

问题来源：

（4）根据资料（4），编制戊公司2×21年度和2×22年度与该股权激励费用相关的会计分录。

查看完整问题

陈老师

2022-04-27 07:15:29 2157人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

借：递延所得税资产 187.5[（20股票市价-10购买价）×100股数这部分是税法角度允许抵扣金额】×25%税率-62.5前期计量的资产 ]--本期新增在以后抵扣金额计量资产价值

贷：所得税费用112.5（700【当年计量管理费用】×25%税率 -62.5前期计量金额）--企业角度计量费用，以后实际支付费用扣除，对这个金额影响利润对应所得税费用

　　　资本公积—其他资本公积　 75（300×25%）--多出金额计权益核算

【提示】企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。此外，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

有帮助(6) 答案有问题？