77页计算分析题第一题第三问为何不包括12月1日支付?
老师,计算占用一般借款的累积资产支出加权平均数中为何不包括12月1日支付的1100万元?
问题来源:
(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工。
(2)7月1日,以银行存款支付工程款1900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。
(3)10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。
(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。
(5)11月1日,甲公司与施工单位达成和解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1250万元。
(6)12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。
(7)12月1日,以银行存款支付工程款1100万元,至2×20年12月31日,该厂房建造工程仍在进行当中。
假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金。
要求:
②占用一般借款资金的累计资产支出加权平均数=(1900+1250-3000)×2/12+(3000+300+600-1900-1250)×1/12=87.5(万元);
③一般借款资本化率=6.6÷(300×3/12+600×1/12)×100%=5.28%;
④甲公司2×20年一般借款利息支出资本化金额=87.5×5.28%=4.62(万元)。
尹老师
2021-05-18 15:58:14 1551人浏览
因为12月1日支付的银行存款1000中并不是全部都使用的一般借款,有一部分是银行存款(企业自用资金)
截止到12月1日之前已经支出的金额为1900+1250=3150,专门借款3000,一般借款300+600=900,那么还剩下一般借款900-150=750,
所以在12月1日的时候支出的1100中,只使用了一般借款750,没有1100这么多了,所以题中使用(3000+300+600-1900-1250),倒挤出使用的一般借款金额
祝您学习愉快!相关答疑
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