差错更正第三问售后回购的正确核算方法

这种没有错误分录的完全不会，财务费用也不知道怎么得出结果，能把第三问的错误分录跟正确分录分别写出来吗？

递延所得税当期所得税 2020-08-15 00:16:54

问题来源：

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%；按净利润的10%计提盈余公积。2×18年度的财务报告于2×19年3月31日批准报出，2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成，该公司在2×19年3月份发现下列问题：
（1）2×18年年末库存A产品账面余额为840万元。经检查，该批A产品的预计售价为820万元，预计销售费用和相关税金为20万元，A公司未计提过存货跌价准备。
（2）从2×18年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的10%改为年销售收入的6%，减少的原因是甲公司预计2×18年度出现亏损。2×18年年初预计保修费用的余额为0，2×18年度发生保修费用600万元。甲公司2×18年度实现的销售收入为36000万元。税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。
（3）2×18年8月31日，甲公司与乙公司签订销售合同，以1000万元价格向乙公司销售一批B产品；同时签订补充合同，约定于2×19年1月31日以1400万元的价格将该批B产品购回。B产品并未发出，款项已于当日收存银行。该批B产品成本为720万元。甲公司2×18年确认了主营业务收入1000万元，并结转主营业务成本720万元。
假定本题不考虑增值税等其他因素，以上事项均符合重要性要求。
要求：根据上述资料，逐项判断甲公司会计处理是否正确；如果不正确，请编制更正分录（合并编制以前年度损益调整的结转分录和调整盈余公积的会计分录，答案中的金额单位用万元表示）。

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赵老师

2020-08-15 04:47:06 1509人浏览

尊敬的学员，您好：

（3）2×18年8月31日，甲公司与乙公司签订销售合同，以1000万元价格向乙公司销售一批B产品；同时签订补充合同，约定于2×19年1月31日以1400万元的价格将该批B产品购回。B产品并未发出，款项已于当日收存银行。该批B产品成本为720万元。甲公司2×18年确认了主营业务收入1000万元，并结转主营业务成本720万元。

正确核算

借：银行存款 1000

贷：其他应付款 1000 [ 错误分录他计入收入结转成本 ]

借：财务费用 320 [（1400-1000）/5×4=320（万元）。错误分录没有计入这个 ]

贷：其他应付款320

回购

借：其他应付款1400

贷：银行存款 1400

更正

借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　1000 冲收入
　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　720
　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　720 冲成本
借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　320 补记财务费用
　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　320
借：应交税费——应交所得税150[（1000-720+320）×25%] 收入成本和财务费用合计减少应交税费
　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　150

您再理解下，继续加油哦~

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