所得税费用如何理解计算？
所得税费用不是应该等于当时所得税递延所得税吗？为什么d不对 要减去递延所得税资产呢？题目也说期初的递延所得税资产是0了呀
问题来源：
甲公司全年实现税前会计利润400万元，非公益性捐赠支出为30万元，各项税收的滞纳金和罚款为6万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为40万元（该暂时性差异影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。
A、企业应纳税所得额为486万元
B、企业应交所得税为121.5万元
C、企业递延所得税资产期末余额为12.5万元
D、本期所得税费用为121.5万元
正确答案：A,B,C
答案分析：
本期应纳税所得额=400+30+6+10+40=486（万元），选项A正确；本期应交所得税=486×25%=121.5（万元），选项B正确；递延所得税资产期末余额=（10+40）×25%=12.5（万元），选项C正确；所得税费用=121.5-12.5=109（万元），选项D不正确。
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刘老师
2020-09-04 15:21:17 2201人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
所得税费用=121.5应交税费对应借方所得税费用 -12.5递延所得税资产对应贷方所得税费用 =109（万元），
题目期初递延所得税资产0 ，期末是 12.5 ，新增 12.5
借：递延所得税资产 12.5
贷：所得税费用 12.5 减少所得税费用。
明天的你会感激现在拼命的自己，加油！有帮助(9)
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