股份支付所得税如何计算？
就是这题目，如果给个年末利润总额1000万，就这个股份支付这一项会税差异不一致，期末应交所得税怎么算，相关会计分录怎么写
问题来源：
甲公司为一家上市公司，适用的所得税税率为25%。2×21年1月15日，甲公司经股东大会批准，授予其25名管理人员每人30万份股票期权，每份期权于到期日可以5元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股票期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于2×21年12月31日确认了530万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股票期权行权时可予税前扣除的金额为1680万元，预计未来期间可税前扣除的金额会超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用。假定甲公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。根据上述资料，下列各项关于2×21年末有关甲公司所得税账务处理的表述，正确的有（ ）。
A、确认暂时性差异560万元
B、确认递延所得税资产的金额为132.5万元
C、计入所得税费用的金额为132.5万元
D、计入所有者权益的金额为7.5万元
正确答案：A,C,D
答案分析：会计期末根据取得的信息估计2×21年可税前扣除的金额=1680÷3=560（万元），当期实际确认费用530万元且预计未来期间可税前扣除的金额会超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，所以，确认暂时性差异560万元，选项A正确；确认递延所得税资产金额=560×25%=140（万元），选项B不正确；计入所得税费用的金额=530×25%=132.5（万元），选项C正确；计入所有者权益的金额为超出所得税费用的部分金额=（560-530）×25%=7.5（万元），选项D正确。
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王老师
2022-07-07 04:18:34 3249人浏览
尊敬的学员，您好：
调整后的应纳税所得额=1000+530
应交所得税=1530*25%=382.5
借：所得税费用382.5
贷：应交税费-应交所得税382.5
借;递延所得税资产140
贷：所得税费用132.5
资本公积7.5
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(5)
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