为什么要将这个1600加上去？
计算当期所得税的时候为什么需要加1600呢？他如果是记入当期应纳税所得额的话，不应该已经包括在了这个5200里面吗？
问题来源：
正确答案：C,D
答案分析：2×22年年末其他权益工具投资的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为自相关资产达到预定可使用状态后，分期确认损益，所以在收到当期应确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400（万元），选项D正确；甲公司2×22年应交所得税金额=（5200+1600）×25%=1700（万元），选项B错误；所得税费用的金额=1700-400=1300（万元），选项A错误。
盛老师
2024-07-20 13:04:00 273人浏览
尊敬的学员，您好：
这里的1600万元是与资产相关的政府补助，会计上记入了递延收益，是负债类科目，税法规定在取得的当年要全部计入应纳税所得额。而会计处理上，这部分政府补助是在相关资产达到预定可使用状态后，分期确认损益。因此，在计算应交所得税时，由于税法和会计处理的差异，需要将这1600万元加到利润总额5200万元上，以反映税法规定的应纳税所得额。简单来说，就是税法要求将这1600万元一次性计入当期应纳税所得额，而会计上是分期确认的，所以需要单独加上这1600万元来计算应交所得税。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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