问题来源：
正确答案：A,B,D
答案分析：确认应交所得税=（-1000+2400+3200）×25%=1150（万元），选项A正确；应确认递延所得税资产=3200×25%=800（万元），选项B正确；因甲公司长期股权投资计划长期持有，所以不确认递延所得税影响，选项C错误；应确认所得税费用=1150-800=350（万元），选项D正确。【考点】当期所得税，递延所得税，所得税费用。参考轻一P469-471。
刘老师
2024-07-31 11:48:34 614人浏览
当然可以。首先，我们要理解所得税的计算方法和递延所得税的概念。
确认应交所得税：
甲公司年度亏损1000万元，但采用权益法核算的投资损失2400万元不能在税前扣除，同时收到的政府补助3200万元应计入应纳税所得额。
所以，应纳税所得额 = -1000万（亏损） + 2400万（不得扣除的投资损失） + 3200万（政府补助） = 4600万元。
应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 4600万 × 25% = 1150万元。这就是选项A的答案。
确认递延所得税资产：
递延所得税资产通常与未来可以抵扣的税款有关。
在这里，政府补助3200万元虽然计入了应纳税所得额，但实际上并未给公司带来现金流，所以未来可以抵扣税款。
递延所得税资产 = 3200万 × 25% = 800万元。这就是选项B的答案。
关于递延所得税负债：
题目中提到甲公司计划长期持有该股权投资，因此不需要确认递延所得税负债。所以选项C是错误的。
确认所得税费用：
所得税费用 = 应交所得税 - 递延所得税资产 = 1150万 - 800万 = 350万元。这就是选项D的答案。
简单来说，所得税费用是公司实际要支付的税款，而应交所得税是根据税法计算出来的税款，但由于会计和税法的差异，会产生递延所得税资产或负债，这两者之差就是所得税费用。希望这个解释能帮助您更好地理解这个问题。
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
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