会计分录怎么写？2021年度示例

请写一下2021年度的会计分录

资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 2023-06-03 22:07:10

问题来源：

（子题）[多选]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）系上市公司，为增值税一般纳税人，甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×21年度所得税汇算清缴于2×22年4月20日完成。甲公司2×21年度财务报告经董事会批准于2×22年3月31日对外报出。2×21年10月28日，甲公司与乙公司签订合同。合同约定：甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，成本为800万元；甲公司承诺乙公司在三个月内对A产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2×21年10月31日，甲公司发出A产品，开具增值税专用发票，并收到乙公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。2×22年1月31日，A产品的退货期满，累计发生退货率为10%（均为日后期间发生）。甲公司按净利润的10％计提盈余公积。假定不考虑其他因素，则甲公司对2×21年度财务报表进行调整时，下列处理中正确的有（　　）。

A、调整减少递延所得税资产62.5万元

B、调整减少留存收益10万元

C、调整减少应交所得税5万元

D、调整增加所得税费用7.5万元

正确答案：A,C,D

答案分析：

甲公司对2×21年财务报表调整如下：

借：库存商品　　　　　　80（800×10%）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　　　　　　　　 13（1000×13%×10%）

　　预计负债——应付退货款

　　　　　　　　　　　250（1000×25%）

　　以前年度损益调整——主营业务成本

　　　　　　　 120［800×（25%-10%）］

　贷：应收退货成本　　　　200（800×25%）

　　　以前年度损益调整——主营业务收入

　　　　　　　　150［1000×（25%-10%）］

　　　其他应付款　　113（1000×10%×1.13）

借：以前年度损益调整——所得税费用

　　　　　　　　　　　　62.5（250×25%）

　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　62.5

借：递延所得税负债　　　 50（200×25%）

　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　50

借：应交税费——应交所得税

　　　　　　5［（1000-800）×10%×25%］

　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　 5

借：以前年度损益调整　　　　　　　　22.5

　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　2.25

　　　利润分配——未分配利润　　　　20.25

选项A、C和D正确。

查看完整问题

王老师

2023-06-04 17:00:10 678人浏览

尊敬的学员，您好：

在2021.10.31

借：应收账款1130

贷：主营业务收入750

应交税费-应交增值税-销项税额130

预计负债250

借：主营业务成本600

应收退货成本200

贷：库存商品800

给您一个爱的鼓励，加油~

有帮助(4) 答案有问题？

辅导课程

辅导图书

注册会计师

会计分录怎么写？2021年度示例

问题来源：

热门答疑

热门知识点

辅导课程

辅导图书