问题来源：
正确答案：A,C,D
答案分析：
甲公司对2×21年财务报表调整如下：
借：库存商品 80（800×10%）
应交税费——应交增值税（销项税额）
13（1000×13%×10%）
预计负债——应付退货款
250（1000×25%）
以前年度损益调整——主营业务成本
120［800×（25%-10%）］
贷：应收退货成本 200（800×25%）
以前年度损益调整——主营业务收入
150［1000×（25%-10%）］
其他应付款 113（1000×10%×1.13）
借：以前年度损益调整——所得税费用
62.5（250×25%）
贷：递延所得税资产 62.5
借：递延所得税负债 50（200×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用 50
借：应交税费——应交所得税
5［（1000-800）×10%×25%］
贷：以前年度损益调整——所得税费用 5
借：以前年度损益调整 22.5
贷：盈余公积 2.25
利润分配——未分配利润 20.25
选项A、C和D正确。
刘老师
2023-06-10 12:31:05 563人浏览
应收退货成本账面价值是200，计税基础=以后抵扣0 ，出售已经都结转成本扣，这个金额以后不能抵扣，
应纳税差异 200 ，计量递延所得税负债 200*25%=50 。
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