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为什么初始入账金额不是面值呢,两者有什么区别

为什么初始入账金额不是面值呢,两者有什么区别

其他知识点 2024-09-24 00:08:02

问题来源:

甲公司于2×23年1月1日发行3年期,每年12月31日付息,到期还本的公司债券,债券面值为1500万元,票面年利率为5%,实际年利率为4%,发行价格为1541.63万元,甲公司按实际利率法确认利息费用。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司会计处理的表述中正确的有(   )。

A、2×23年度确认利息费用75万元
B、2×23年1月1日初始入账金额为1500万元
C、2×23年末摊余成本的金额为1528.3万元
D、2×23年度摊销利息调整的金额为13.33万元

正确答案:C,D

答案分析:

2311日甲公司发行公司债券的初始入账金额为发行价格1541.63万元,选项B不正确;2×23年度确认利息费用=1541.63×4%=61.67(万元),选项A不正确;2×23年度摊销利息调整的金额=1500×5%-1541.63×4%=13.33(万元),选项D正确;2×23年末摊余成本的金额=1541.63-13.33=1528.3(万元),选项C正确。

相关会计分录如下:

2311

借:银行存款1541.63

  贷:应付债券——面值1500

        ——利息调整41.63

231231

借:财务费用等61.67

  应付债券——利息调整13.33

  贷:应付利息75


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王老师

2024-09-24 02:23:35 394人浏览

尊敬的学员,您好:

初始入账金额通常指的是债券的发行价格,这是发行方实际收到的款项,它可能高于或低于面值,这取决于市场利率与债券票面利率的相对关系。如果票面利率高于市场利率,债券通常会溢价发行,即发行价格高于面值;反之,如果票面利率低于于市场利率,债券会折价发行,即发行价格低于面值。在这个问题中,因为票面年利率为5%,而实际年利率为4%,所以债券是溢价发行的,即发行价格(也就是初始入账金额)高于面值。所以,初始入账金额与面值不一定相等,它们的主要区别在于,面值是债券到期时需要偿还的本金,而初始入账金额是发行方实际收到的款项。

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