质保用哪个科目？销售费用还是合同负债？
老师，到底用预计负债还是合同负债，两个我都看着了
问题来源：
（根据2020年教材重新表述）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）20×4年发生了以下交易事项：
（1）2月1日，与其他方签订租赁合同，将本公司一栋原自用现已闲置的办公楼对外出租，年租金为120万元，自当日起租。甲公司该办公楼原价为1000万元，至起租日累计折旧400万元，未计提减值。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，出租日根据同类资产的市场状况估计其公允价值为2000万元。12月31日，该办公楼的公允价值为2080万元。甲公司已一次性收取第一年租金120万元。
（2）甲公司为资源开采型企业，按照国家有关规定需计提安全生产费用，当年度计提安全生产费800万元，用已计提的安全生产费购置安全生产设备200万元。
（3）6月21日，甲公司与包括其控股股东P公司及债权银行在内的债权人签订债务重组协议，约定对甲公司欠该部分债权人的债权按照相同比例予以豁免，其中甲公司应付银行短期借款本金余额为3000万元，应付控股股东款项1200万元，对于上述债务，协议约定甲公司应于20×4年6月30日前按照余额的80%偿付，余款予以豁免。当日，短期借款公允价值为2400万元。6月28日，甲公司偿付了上述有关债务。为了解决甲公司资金困难，甲公司的母公司为其支付了600万元的购入存货的采购款，不影响甲公司各股东的持股比例。
（4）7月1日，甲公司以子公司全部股权换入丙公司30%股权，对丙公司实施重大影响，原子公司投资账面价值为3200万元，公允价值为3600万元，投资时丙公司可辨认净资产公允价值为15000万元，账面价值为12000万元，差额是由一项无形资产形成的，无形资产账面价值3000万元，预计尚可使用30年，采用直线法摊销。
2×14年丙公司实现净利润金额为2400万元（全年均衡实现），持有期间丙公司确认其他综合收益60万元。
其他有关资料：本题不考虑所得税等其他相关因素。
要求：
（1）编制甲公司20×4年有关交易事项的会计分录。
借：投资性房地产——成本 2000
累计折旧 400
贷：固定资产 1000
其他综合收益 1400
12月31日
借：投资性房地产——公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80
借：银行存款 120
贷：其他业务收入 110
预收账款 10
②计提专项储备
借：生产成本 800
贷：专项储备——安全生产费 800
购置固定资产
借：固定资产 200
贷：银行存款 200
借：专项储备——安全生产费 200
贷：累计折旧 200
③
借：短期借款——银行 3000
应付账款——P公司 1200
贷：短期借款——债务重组——银行 2400
应付账款——债务重组——P公司 960（1200×80%）
投资收益 840
借：短期借款——债务重组——银行 2400
应付账款——债务重组——P公司 960
贷：银行存款 3360
借：应付账款 600
贷：资本公积 600
④
借：长期股权投资——投资成本 3600
贷：长期股权投资 3200
投资收益 400
借：长期股权投资——投资成本 900（15000×30%-3600）
贷：营业外收入 900
借：长期股权投资——损益调整 345
[（2400/2-3000/30×6/12）×30%]
贷：投资收益 345
借：长期股权投资——其他综合收益 18（60×30%）
贷：其他综合收益 18
营业外收入为900万元；
资本公积=600（万元）；
其他综合收益=1400+18=1418（万元）。
刘老师
2020-10-11 11:09:28 3427人浏览
若是销售商品，一年内到期，就是国家质量保证的质保，
借：销售费用
贷：预计负债
若 是国家质量标准以外的质保，是合同负债核算
借：应收账款或是银行存款
贷：合同负债。
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